Si vous avez hérité une maison et que vous souhaitez la vendre parce que vous possédez déjà votre propre maison ou pour obtenir un revenu supplémentaire, nous vous expliquons, étape par étape, ce que vous devez faire pour vendre la propriété héritée.
N'oubliez pas qu'en plus des biens hérités, les dettes du défunt passent également aux héritiers. Par exemple, si le prêt au logement est toujours en cours et n'est pas couvert par une assurance-vie, c'est l'héritage qui servira à le liquider, même s'il est nécessaire de vendre la maison.
Lors de la vente d'un bien immobilier, des plus-values sont générées pour le vendeur qui correspondent au profit qu'il en tire. La formule suivante est utilisée pour déterminer ces gains : Gains en capital = Valeur des ventes (valeur d'acquisition x coefficient de dévaluation de la monnaie) – coûts d'achat et de vente (les frais occasionnés par l'évaluation de l'immeuble), au cours des 5 dernières années.
Mais dans le cas d'un bien hérité, quelle est la valeur d'achat à prendre en compte si le bénéficiaire de la vente n'a pas acquis ce bien ?
Le código do IRS no n.º 1 do artigo 45.º précise que, dans le cas de biens acquis à titre gratuit (comme les héritages), la valeur d'acquisition est considérée comme étant celle qui a été prise en compte aux fins de l'évaluation du droit de timbre (ou de l'ancien droit de succession ou de donation), même si l'opération a bénéficié de l'exemption.
Cette valeur correspond à la valeur fiscale que ce bien avait dans le registre foncier l'année où il a été transféré par héritage. Il conviendra donc de vérifier les valeurs auprès de l'administration fiscale, surtout si le partage a déjà été effectué depuis longtemps.
Au fil des années, la valeur de l'acquisition doit être ajustée pour qu'elle ait un sens aujourd'hui. Par conséquent, les autorités fiscales appliquent une correction monétaire, qui varie selon l'année d'achat. Le contribuable n'a qu'à indiquer le montant de l'acquisition. Les autres calculs sont effectués par l'administration fiscale.
Par "frais occasionnés par l'évaluation du bien", nous entendons, par exemple, les travaux d'installation éventuels tels que l'installation d'un système de chauffage central dans l'habitation. D'autre part, les "frais d'achat et de vente" comprennent, par exemple, l'IMT (Taxe municipale sur le transfert déficitaire de biens immobiliers) et l'acte d'achat de la maison vendue.
La vente d'un bien immobilier doit toujours être déclarée auprès de l'administration fiscale et n'est pas différente dans le cas d'un bien hérité. Les gains obtenus par les particuliers lors de la vente de biens immobiliers, c'est-à-dire les gains en capital, sont assujettis à l'impôt de l'IRS.
Le revenu de cette entreprise doit être inclus dans l'annexe G du modèle 3, à déposer dans la deuxième phase de l'état des résultats. Si le bien appartient à plus d'un héritier, chaque héritier doit indiquer sa part héréditaire.
En vertu du Code IRS, les gains en capital provenant de la disposition de biens hérités acquis avant le 1er janvier 1989 et de terrains à bâtir acquis avant le 9 juin 1965 ne sont pas assujettis à l'impôt IRS. Toutefois, la déclaration de revenu est obligatoire à l'annexe G1 du tableau 3.
Notez qu'en cas de succession, la date d'acquisition correspond à la date du décès, et non à la date à laquelle les actions sont faites, même si les héritiers se voient attribuer des biens dont la valeur est supérieure à leur part idéale.
Si le gain en capital calculé est assujetti à l'impôt, est considéré comme étant de 50% pour les résidents fiscaux au Portugal. Cela signifie que 50 % des gains en capital que vous avez obtenus de la vente de la propriété seront inclus dans votre IRS et seront imposés selon votre tranche de revenu pour cette année d'imposition.
Mais à noter que dans le cas d'une propriété déclarée comme habitation permanente (HPP) et la valeur ajoutée, qu'elle soit réinvestie dans l'acquisition, la construction ou même les travaux d'un nouveau bâtiment HPP, les gains en capital provenant de la vente de l'immeuble sont exonérés du paiement de l'IRS. L'investissement doit être réalisé jusqu'à 36 mois après la vente de la première propriété.
Enfin, la dernière étape pour l'acquisition d'un bien immobilier correspond à la réalisation de l'acte d'achat et de vente du logement dans l'étude notariale, au Conservatoire du Registre Foncier ou dans un des guichets du service Casa Pronta.
Veuillez noter que tous les frais liés à l'acte seront à la charge de l'acheteur du logement. En plus de l'acte lui-même (le document lui-même), il y a un certain nombre de taxes que l'acheteur doit payer :
Parfois, lorsqu'il s'agit d'héritages très anciens, un acte notarié peut être exigé. S'il est impossible d'avoir accès à l'acte d'acquisition ou à tout autre titre formel, cette justification sert à établir le traitement successif, permettant ainsi d'enregistrer le bien à son nom.
L'acte de justification doit faire l'objet d'une notification préalable par le notaire, à la demande écrite ou orale de la personne concernée par l'acte. Des avis publics sont alors affichés, pour une période de 30 jours, au notaire compétent, au siège social du conseil de la situation des biens ou du siège social de la société et, lorsque justifié, au siège social de la commune de la dernière résidence connue de l'absent ou du défunt.
Une autre condition est la publication de l'acte, dans un délai de cinq jours à compter de sa signature, dans l'un des journaux les plus lus de la municipalité de la situation du bâtiment ou du siège de la société, ou, en l'absence de journal, dans l'un des journaux les plus lus dans la région. Cela peut coûter à l'acheteur environ 200 euros ou plus.
Les certificats d'acte justificatif ne peuvent être délivrés qu'après 30 jours à compter de la date de publication. Si, dans ce délai, un acte d'opposition est reçu, présentant des preuves au tribunal, l'acte peut être annulé.
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